根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定和縣委縣政府及上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的統(tǒng)一要求， 縣審計(jì)部門對(duì) 2023 年度縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明：全縣各部門在縣委、縣政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的二十大精神和習(xí)近平總書記重要講話重要指示精神，嚴(yán)格執(zhí)行縣委、縣政府決策部署和縣人大及其常委會(huì)決議，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，著力保障和改善民生，較好完成了經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展主要預(yù)期目標(biāo)， 推進(jìn)中國式現(xiàn)代化灌云新實(shí)踐實(shí)現(xiàn)良好開局。

一、縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行和決算草案審計(jì)情況

審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

有6項(xiàng)提前下達(dá)的上級(jí)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金未編入年初預(yù)算。部分政府性基金年初預(yù)算未能落實(shí)到具體單位和項(xiàng)目，部分政府性基金預(yù)算超范圍安排。部分年初代編預(yù)算未按規(guī)定在當(dāng)年6月30日前下達(dá)；部分上級(jí)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付未在30日內(nèi)分解下達(dá)；部分本級(jí)追加預(yù)算指標(biāo)未按規(guī)定在當(dāng)年9月30日前辦理。非稅收入未及時(shí)繳入國庫。部分村級(jí)組織經(jīng)費(fèi)、稻谷補(bǔ)貼等專項(xiàng)資金以撥代支。部分涉農(nóng)和社保專項(xiàng)資金發(fā)放不及時(shí)。部分財(cái)政借款墊款未及時(shí)清理。對(duì)部分連續(xù)兩年未用完的結(jié)轉(zhuǎn)資金清理盤活不到位。

二、縣級(jí)部門預(yù)算執(zhí)行和決算草案審計(jì)情況

審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

未按預(yù)算用途使用財(cái)政資金75.19萬元。部分省級(jí)交通養(yǎng)護(hù)專項(xiàng)資金未專款專用。省社矯補(bǔ)助資金中用于社區(qū)矯正工作者的經(jīng)費(fèi)超過省補(bǔ)資金的50%。超預(yù)算支出“三公兩費(fèi)”16.03萬元。通過其他商品和服務(wù)支出等內(nèi)容轉(zhuǎn)移接待費(fèi)開支14.76萬元。應(yīng)計(jì)未計(jì)公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)用8.99萬元。組織外出培訓(xùn)未履行審批手續(xù)。未按合同約定及時(shí)足額收取房屋設(shè)備產(chǎn)生的租金收入85.65萬元。未將采購的物資計(jì)入資產(chǎn)科目，涉及金額169.47萬元。將捐贈(zèng)收入、國有資產(chǎn)出租收入等以其他暫存款項(xiàng)目開具非稅票據(jù)，未繳入國庫，涉及金額87.20萬元。編制的決算草案存在支出數(shù)據(jù)和決算數(shù)據(jù)不符、經(jīng)濟(jì)科目數(shù)據(jù)賬表不符等情況。

三、重點(diǎn)專項(xiàng)審計(jì)情況

（一）公立醫(yī)院藥品和醫(yī)用耗材設(shè)備采購及使用專項(xiàng)審計(jì)情況

審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：

未及時(shí)建立健全耗材遴選制度。未及時(shí)動(dòng)態(tài)調(diào)整管理藥品供應(yīng)目錄。10種醫(yī)用耗材未經(jīng)遴選進(jìn)入本院醫(yī)用耗材供應(yīng)目錄并實(shí)施采購。未建立中藥飲片采購制度。部分中藥飲片未通過公開招標(biāo)等競(jìng)價(jià)方式采購。未按規(guī)定與供應(yīng)商簽訂“質(zhì)量保證協(xié)議書”，涉及采購中藥飲片32.92萬元。個(gè)別醫(yī)用設(shè)備采購存在圍標(biāo)串標(biāo)情況。醫(yī)院門診存在開具超藥品種類“大處方”情況，涉及金額703.33萬元。醫(yī)用藥材驗(yàn)收入庫登記不規(guī)范，存在重要資料大量缺失的情況。固定資產(chǎn)管理不規(guī)范，存在隨意借用情況。醫(yī)療價(jià)格調(diào)整不夠及時(shí)、收費(fèi)不合規(guī)。未按每個(gè)季度一次的規(guī)定定期召開藥事委員會(huì)工作會(huì)議。未按規(guī)定設(shè)立獨(dú)立的中藥飲片庫房。醫(yī)院調(diào)劑室面積不達(dá)標(biāo)，未設(shè)置中成藥調(diào)劑室。中藥房存在一人多崗現(xiàn)象。藥學(xué)部未按二級(jí)醫(yī)院標(biāo)準(zhǔn)配備臨床藥師。

（二）就業(yè)補(bǔ)助資金和失業(yè)保險(xiǎn)基金專項(xiàng)審計(jì)情況

審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：

違規(guī)發(fā)放就業(yè)補(bǔ)助資金。公益性崗位設(shè)置不科學(xué)。職業(yè)培訓(xùn)開展不規(guī)范。就業(yè)創(chuàng)業(yè)政策落實(shí)不到位。

（三）社會(huì)救助和社會(huì)福利相關(guān)資金管理使用專項(xiàng)審計(jì)情況

審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：

養(yǎng)老服務(wù)體系建設(shè)資金結(jié)余較大。補(bǔ)助資金發(fā)放管理不規(guī)范。符合救助條件對(duì)象未納入救助范圍。

四、重大投資項(xiàng)目審計(jì)情況

審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：

未取得用地手續(xù)即開工建設(shè)。項(xiàng)目開工時(shí)使用未經(jīng)審查合格的施工圖。未辦理竣工、消防驗(yàn)收手續(xù)即投入使用。1個(gè)綠化EPC項(xiàng)目未將企業(yè)信用分列入評(píng)分項(xiàng)中。招標(biāo)控制價(jià)與招標(biāo)最高投標(biāo)限價(jià)不一致。第三方跟蹤審計(jì)單位招標(biāo)文件的編制及相應(yīng)合同條款要求不合理。項(xiàng)目存在未按時(shí)完工情況。將施工總承包合同內(nèi)的圍擋施工項(xiàng)目發(fā)包給其他單位，將樁基、施工圍擋等多個(gè)工程肢解發(fā)包，項(xiàng)目違規(guī)直接發(fā)包。施工單位違規(guī)將主體工程分包；部分項(xiàng)目變更無設(shè)計(jì)變更手續(xù)。違規(guī)使用未經(jīng)檢測(cè)和檢測(cè)不合格的保溫材料。存在施工、監(jiān)理、審計(jì)等人員未按合同約定到場(chǎng)履職等情況。

五、國有企業(yè)審計(jì)情況

審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：

未對(duì)逾期水費(fèi)進(jìn)行催收。未落實(shí)居民用水階梯價(jià)格政策。未制定零散用戶給水安裝收費(fèi)制度，零散用戶給水安裝實(shí)際收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)雜亂不一。倉儲(chǔ)物資保管不善，造成存貨損失35.96萬元；原材料、存貨存在賬實(shí)不符現(xiàn)象。物資公司辦公用房長期被1家公司無償使用。在下屬子公司列支體檢費(fèi)。未準(zhǔn)確核算收入、成本等報(bào)表項(xiàng)目。在建工程、固定資產(chǎn)等科目核算不準(zhǔn)確。未制定“三重一大”決策制度，部分大額經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)未經(jīng)集體決策，無出差審批制度，原材料出入庫未登記臺(tái)賬。

六、關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政管理的審計(jì)建議

（一）強(qiáng)化預(yù)算編制管理，增強(qiáng)預(yù)算剛性約束。加強(qiáng)預(yù)算編制管理，提高預(yù)算編制規(guī)范化、科學(xué)化、精細(xì)化水平；強(qiáng)化財(cái)政資源統(tǒng)籌力度，推進(jìn)財(cái)政存量資金的統(tǒng)籌使用。進(jìn)一步增強(qiáng)預(yù)算剛性約束，避免無預(yù)算、超預(yù)算支出行為；加快預(yù)算下達(dá)和資金使用進(jìn)度，提高財(cái)政資金使用效益；落實(shí)政府過緊日子要求，嚴(yán)控“三公兩費(fèi)”支出。

（二）促進(jìn)民生政策落實(shí)，提升服務(wù)保障水平。進(jìn)一步加強(qiáng)救助對(duì)象信息動(dòng)態(tài)監(jiān)管，強(qiáng)化就業(yè)補(bǔ)助和失業(yè)保險(xiǎn)、社會(huì)救助和社會(huì)福利相關(guān)資金合規(guī)使用，對(duì)符合救助條件的困難群眾做到應(yīng)救盡救。規(guī)范藥品、醫(yī)用耗材和醫(yī)用設(shè)備采購管理，對(duì)采購過程中涉及的招標(biāo)、投標(biāo)、評(píng)標(biāo)等進(jìn)行全過程跟蹤監(jiān)督。進(jìn)一步加強(qiáng)醫(yī)療收費(fèi)管理，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)價(jià)格政策，防止重復(fù)收費(fèi)，切實(shí)減輕患者經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。

（三）規(guī)范工程建設(shè)程序，加強(qiáng)投資項(xiàng)目監(jiān)管。政府投資項(xiàng)目建設(shè)單位要嚴(yán)格履行基本建設(shè)程序，落實(shí)建設(shè)單位主體責(zé)任；政府各監(jiān)管部門要加強(qiáng)工作聯(lián)動(dòng)，加大對(duì)工程項(xiàng)目建設(shè)招投標(biāo)、合同履約執(zhí)行、工程現(xiàn)場(chǎng)管理等環(huán)節(jié)的監(jiān)管力度，對(duì)違規(guī)行為嚴(yán)肅追責(zé)問責(zé)。

（四）加強(qiáng)國有企業(yè)管理，嚴(yán)控企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)企業(yè)管理存在的各個(gè)薄弱環(huán)節(jié)，國有企業(yè)應(yīng)樹立現(xiàn)代企業(yè)管理意識(shí)，完善企業(yè)相關(guān)管理制度，落實(shí)相關(guān)價(jià)格行業(yè)政策。加強(qiáng)收入征繳力度，落實(shí)欠繳費(fèi)用催收責(zé)任；強(qiáng)化國有資產(chǎn)管理，改善存貨倉儲(chǔ)條件；增強(qiáng)會(huì)計(jì)核算水平，準(zhǔn)確核算收入、成本費(fèi)用。加強(qiáng)國企經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)防控，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。