根據《中華人民共和國審計法》的規定，縣審計局對2019年度縣級預算執行和其他財政收支情況進行了審計。審計工作堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，增強“四個意識”，堅定“四個自信”，做到“兩個維護”，認真執行縣十六屆人大三次會議有關決議，緊扣“高質發展、后發先至”主題主線，聚焦打好三大攻堅戰，聚焦重大政策和改革任務落地見效，聚焦保障和改善民生，充分發揮審計在全縣經濟社會健康發展中的建設性作用。

從審計情況看，2019年，縣各部門、各單位認真執行縣十六屆人大三次會議批準的財政預算，堅持穩中求進，縣級預算執行情況總體較好，基本遵循預算法和相關法律的規定，保證了我縣經濟的平穩發展。

——優化財政管理，財政收支基本平衡。2019年宏觀經濟形勢依然嚴峻，縣財政局及相關部門嚴格落實國家減稅降費政策，加強收入管理，合理統籌安排預算資金，保障縣級財政收入；推進財政資金統籌使用，積極落實財政支出責任，保障運轉、支持民生事業發展，實現了財政收支的基本平衡。

——加大民生投入，增進民生福祉。堅持公共財政本質屬性，優先保障民生政策落實，2019年，縣財政安排民生支出54.02億元，增長10.60%，民生事業發展迅速，提升群眾幸福質感。

——強化政策資金保障，助力打好三大攻堅戰。2019年縣財政安排扶貧資金1.21億元，全力做好精準扶貧和“兩不愁、三保障”等各項扶貧工作；推進“藍天、碧水、凈土”三大保衛戰，縣級財政投入1.11億元，加大化工園區環保基礎設施建設。

一、縣級財政管理審計情況

審計發現的主要問題有：

（一）預算編制方面

1．未在2019年年初預算將上級財政提前下達的轉移支付資金8443.41萬元分解到部門。

2．在編制2019年部門預算時，未對上年度結轉結余較多項目的預算規模進行科學合理壓縮。

3．有44個預算單位將基本支出編制到項目支出，金額共計1445.82萬元。

4．有10項專項資金共計1.55億元應安排到部門而由財政代編。

（二）預算執行方面

1．有2.48億元應繳財政收入滯留在財政專戶未及時繳入國庫。

2．1074.23萬元預備費安排用于部分預算單位的日常公用等非預備費使用范圍支出。

（三）其他財政管理方面

1．2019年財政代編預算有5342.79萬元在6月30日后下達，不符合財政管理相關規定。

2．一般公共預算結轉結余超2年資金共計9033.75萬元未及時清理盤活使用。

3．落實國庫集中支付不到位，仍將7990.30萬元財政資金撥入8家一級預算單位實有資金賬戶。

二、國家和省重大政策措施落實跟蹤審計情況

（一）舊城（棚戶區）改造征地拆遷跟蹤審計

審計發現的主要問題有：

1．項目進展緩慢，舊城改造項目完成數和征收房屋面積未達目標或計劃。

2．房屋征收程序不規范，個別單位在評估報告日期之前與個人簽訂房屋征收補償協議。

3．部分項目資金閑置，個別棚戶區改造項目尚未啟動，征收補償資金閑置。

（二）農民群眾住房條件改善審計

審計發現的主要問題有：

1．新型農村社區和城鎮集中安置項目改善458戶，在規劃發展村莊就地插建、翻建改善5125戶，結構不均衡。

2．部分在建項目規劃設計方案空間布局為兵營式、行列式，規劃設計水平不高。

3．部分農房項目未按規定編制初步設計，未辦理用地審批、建設工程規劃許可和施工許可等手續。

4．個別項目未按規定在政府公共資源交易平臺進行招標投標。

（三）扶貧政策措施落實和資金管理使用情況審計

審計發現的主要問題是：

相關扶貧制度不健全；部分扶貧項目合同簽訂不規范，合同中未能明確資產運營方對經營性扶貧資產負有保值增值的責任；精準識別臺賬缺少就業意愿、培訓意愿等重要指標；信息化建設工作滯后，相關信息未納入信息管理系統，部門之間信息共享不充分；18個扶貧項目未及時轉入固定資產；尚未核發農村扶貧資產產權登記證書；預算單位采購經濟薄弱和貧困地區農副產品工作進展較慢。

三、重點專項審計情況

（一）應對新冠肺炎疫情防控資金和捐贈款物審計

從審計情況看，縣各有關單位認真貫徹國家、省、市關于新冠肺炎疫情防控工作決策和部署，高度重視財政專項資金和捐贈款物的分配、管理和使用，疫情防控資金和捐贈款物能夠及時用于疫情防控工作。對疫情期間因物資緊張、交通不便等原因造成的物資采購手續不規范、部分消毒化學用品安全管理不到位問題，有關部門在審計期間已按要求積極整改。

（二）企業職工基本養老保險基金審計

審計發現的主要問題有：

1．327人在參加企業養老保險的同時參加城鄉居民養老保險；5人在參加企業養老保險的同時參加機關事業養老保險；34人在不同地區同時參加企業養老保險。

2．2017年至2019年，有84家單位188名參保人員繳費基數低于當地規定繳費基數下限，少繳保險費4.88萬元；有33家單位374名在職職工以靈活就業人員身份參加企業養老保險，少繳保險費102.55萬元。

3．違規支付養老金8.71萬元。

4．企業養老保險基金支出與離休補貼、軍轉干生活補貼、民辦教師補助等在同一賬戶混支。

四、其他審計情況

（一）部門預算執行和其他財政收支審計情況

利用大數據分析技術，對全縣56個一級預算單位預算執行情況進行了審計，審計發現的主要問題有：

有17個單位（部門）未按預算用途使用財政資金；個別單位違規擴大開支范圍；財務管理不規范，個別單位違規購買理財產品、發票不合規。

（二）政府投資項目審計情況

審計發現的主要問題是：

工程建設程序不規范，個別項目招投標工作不規范、部分項目未及時辦理消防驗收和竣工備案；財務管理不到位，個別項目工程款支付不規范；個別國有企業借用資質承攬工程、違規分包工程。

五、關于進一步加強財政管理的審計建議

（一）優化財政管理手段、提高財政資金使用效率。著力提高預算編制的科學性和精準性，提高預算到位率，從源頭規范財政資金的使用；完善基本支出定額制度，改進項目預算編制方式，減少資源配置中的閑置浪費；健全支出責任制度，優化支出結構，積極盤活存量資金，全面實施預算績效管理，嚴格落實政府“過緊日子”要求，全面提高財政資金使用效率。

（二）加強民生資金項目管理，提高人民幸福指數。加強惠民政策貫徹落實力度，壓實資金和項目管理責任。財政部門加大統籌力度，不斷提高民生事業保障水平，項目主管部門進一步加強管理，加快項目推進，規范項目建設程序，不斷提高資金的績效水平，持續增強人民群眾獲得感。

（三）規范建設程序、加強投資項目監管。政府投資項目建設單位要樹立規范意識，嚴格執行建設程序。政府各監管部門要加強工作聯動，加大對工程項目建設招投標、工程現場管理、項目結算等環節的監管力度，對違規行為嚴肅追責問責。